L’accordo con la Svizzera sullo scambio d’informazioni spingerà la Voluntary Disclosure?

Il Ministero dell’Economia e delle Finanze e l’Autorità competente svizzera sulle contribuzioni, hanno concluso un accordo per rendere operativo lo scambio di informazioni a fini fiscali. Una collaborazione in base all’articolo 27 della Convenzione per evitare le doppie imposizioni tra l’Italia e la Svizzera.  Questa intesa è entrata in vigore dal 2 marzo e definisce le modalità operative per una specifica categoria di “richieste di gruppo” ammissibili. Un ulteriore elemento verso l’obiettivo per una maggiore trasparenza fiscale, a seguito dell’entrata in vigore (13 luglio 2016) del Protocollo di modifica della Convenzione per evitare le doppie imposizioni tra Italia e Svizzera, che ha allineato lo scambio di informazioni tra i due Paesi al più recente standard dell’Ocse. Le richieste di gruppo potranno riferirsi a fatti e circostanze esistenti o realizzate a partire dal 23 febbraio 2015 (data di firma del protocollo) e, in linea con lo standard Ocse, riguarderanno gruppi di contribuenti identificabili in base a determinati schemi di comportamento, senza necessità di elencazione nominativa nella richiesta. L’Accordo riguarda i “contribuenti recalcitranti”, cioè i clienti italiani a cui è stato richiesto dai propri istituti finanziari (ma hanno rifiutato), di fornire adeguate rassicurazioni sulla regolarità dei fondi depositati presso le istituzioni finanziarie svizzere interessate. Le richieste di gruppo generano elenchi nominativi in risposta, che potranno dare origine ad ulteriori richieste di informazioni più dettagliate. Le Autorità competenti dei due Paesi intendono continuare la proficua collaborazione per rendere operative le richieste di gruppo anche sui conti chiusi e quelli “sostanzialmente chiusi” di pertinenza di clienti italiani. L’iniziativa è in linea con l’evoluzione del quadro di cooperazione internazionale per la trasparenza fiscale, che include lo scambio automatico di informazioni finanziarie a fini fiscali. Lo scambio automatico consentirà all’Italia di ricevere in via continuativa, a partire da settembre 2017, le informazioni nominative su italiani con disponibilità finanziarie presso un ampio numero di paesi, compresi i maggiori centri finanziari. In tale rinnovato contesto, la recente riapertura dei termini della Voluntary Disclosure rappresenta un’opportunità per i contribuenti italiani che intendono regolarizzare la propria posizione fiscale con riguardo alle attività detenute all’estero in violazione delle norme fiscali.